Общие сведения о мерах поддержки

В целях приведения в соответствие законодательства автономного округа в соответствии с положениями Федерального закона № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации» принят Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 26 июня 2020 года № 59-оз «О государственной поддержке инвестиционной деятельности, защите и поощрении капиталовложений в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре»

1. Формы государственной поддержки в соответствии с соглашением о реализации инвестиционного проекта:

1) предоставление налоговых льгот и преференций в соответствии с федеральным законодательством и законодательством автономного округа;

2) предоставление в аренду без проведения торгов земельных участков, находящихся в государственной собственности;

3) предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям в соответствии с федеральным законодательством, а также законодательством автономного округа и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами автономного округа;

4) создание объектов транспортной и инженерной инфраструктуры.

Основные условия для заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) в соответствии с федеральным законодательством

СЗПК заключается в заявительном порядке в отношении инвестиционных проектов, реализация которых начата не ранее 7 мая 2018 года.

СЗПК не заключается в сферах: 

Ключевым требованием для заключения СЗПК является объем собственных инвестиций, который определяется в зависимости от сферы реализации проекта:

2. Формы государственной поддержки в соответствии с соглашениями о защите и поощрении капиталовложений:

1) предоставление налоговых льгот и преференций в соответствии с федеральным законодательством и законодательством автономного округа;

2) предоставление льгот по арендной плате в отношении земельных участков, находящихся в государственной собственности, на которых реализуются инвестиционные проекты;

3) предоставление в аренду без проведения торгов земельных участков, находящихся в государственной собственности;

4) возмещение юридическим лицам – коммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными) унитарными предприятиями и юридическими лицами, 100 процентов акций (долей) которых принадлежит Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, затрат на:

• создание (строительство), модернизацию и (или) реконструкцию объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, необходимых для реализации инвестиционного проекта, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности;

• компенсация процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для создания (строительства), модернизации и (или) реконструкции объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, необходимых для реализации инвестиционного проекта, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности.

3. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) и законодательством Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в сфере налогообложения на территории автономного округа установлены особенности льготного налогообложения субъектов инвестиционной и предпринимательской деятельности по налогам:

Налог на прибыль организаций
Пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, применяются налогоплательщиками на 2, 3, 4 и 7 процентных пункта ниже ставки, установленной пунктом 1 ст. 284 Налогового кодекса РФ, в зависимости от вида экономической деятельности, а также категории налогоплательщика:
1. Организации, осуществляющие виды экономической деятельности:
- добыча пьезокварца;
- добыча гранулированного кварца;
- обрабатывающие производства;
- деятельность сухопутного, водного, воздушного транспорта, за исключением трубопроводного транспорта;
- научные исследования и разработки;
- технические испытания, исследования, анализ и сертификация;
- распределение электроэнергии;
- сбор, обработка и утилизация отходов;
- предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа (являющиеся участниками КГН в соответствии с главой 3.1 НК РФ);
- производство электроэнергии тепловыми электростанциями.
2. Отдельные категории налогоплательщиков, относящиеся к:
- организациям, являющимся владельцами лицензий на пользование участками недр на территории автономного округа, содержащими месторождения углеводородного сырья;
- региональным социально-ориентированным некоммерческим организациям;
- управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков;
- организациям - участникам специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 НК РФ;
- организациям - участникам региональных инвестиционных проектов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25 НК РФ;
- организациям, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом «Об отходах производства и потребления».
3. Организации, применяющие инвестиционный налоговый вычет:
- по виду экономической деятельности (растениеводство и животноводство, охота; лесоводство и лесозаготовки; рыболовство и рыбоводство; обрабатывающие производства, за исключением разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа; забор, очистка и распределение воды; сбор и обработка сточных вод; сбор, обработка и утилизация отходов; строительство жилых и нежилых зданий);
- осуществляющие пожертвования государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры.
Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций установлен на территории автономного округа регулируется НК РФ и Законом автономного округа от 29.11.2010 № 190-оз «О налоге на имущество организаций», которым определены отчетные периоды, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога в бюджет, предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования отдельными категориями налогоплательщиков, а также особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.

Освобождаются от уплаты налога в размере 100 процентов от суммы налога
• организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья на территории автономного округа, в отношении недвижимого имущества, находящегося на этих участках;
• общественные организации, в том числе первичные профсоюзные организации;
• организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении помещений, предоставляемых в аренду субъектам малого предпринимательства;
• организации в отношении объектов жилищного фонда, находящихся в наемном (арендном) доме, включенном в перечень наемных (арендных) домов в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре;
• организации, осуществляющие выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей;
• управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, используемого при реализации инвестиционных проектов и находящегося на территории индустриального (промышленного) парка;
• организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья на территории автономного округа, в отношении имущества, вновь созданного в рамках реализации национального проекта «Создание комплекса отечественных технологий и высокотехнологичного оборудования разработки запасов баженовской свиты»;
• организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества;
• организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Реестр инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, в отношении вновь созданного имущества на три (пять) лет с даты ввода объекта имущества в эксплуатацию в зависимости от сферы реализации инвестиционного проекта.
Исчисленная сумма налога уменьшается на 50 процентов для

• региональных социально ориентированных некоммерческих организаций;
• организаций, осуществляющих деятельность в области: лесоводства и (или) лесозаготовок; рыболовства и (или) рыбоводства; производства пищевых продуктов и (или) напитков; обработки древесины и производства изделий из дерева и пробки и (или) производства мебели; деятельность по дошкольному образованию;
• организаций, осуществляющих разделение и извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа в отношении имущества, относящегося к основным фондам газоперерабатывающих производств;
• организаций, занимающихся распределением газообразного топлива;
• организаций, оказывающих услуги почтовой связи;
• организаций в отношении следующих объектов: жилищного фонда; основных фондов природоохранного назначения; используемых в сфере водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, технологически связанных между собой; объектов, используемых в сфере отопления.

Постановлением Правительства автономного округа от 29.12.2011 № 511-п «О перечне объектов основных фондов природоохранного назначения в целях применения льготы по налогу на имущество организаций» утвержден перечень объектов основных фондов природоохранного назначения в целях применения льготы по налогу на имущество организаций.

Постановлением Правительства автономного округа от 27.12.2013 № 576-п «О Перечне основных фондов газоперерабатывающих производств в целях применения льготы по налогу на имущество организаций» утвержден перечень основных фондов газоперерабатывающих производств в целях применения льготы по налогу на имущество организаций.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения применяется организациями и индивидуальными предпринимателями на основании НК РФ, перешедшими на данный вид специального режима налогообложения.

Законом автономного округа от 30.12.2008 № 166-оз «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» применительно к ставкам налога, предусмотренным пунктами 1 и 2 статьи 346.20 НК РФ, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» установлена ставка налога в размере 5 процентов для видов экономической деятельности, указанных в статье 2 Закона № 166-оз, ставка в размере 5 процентов установлена для микро и малых предприятий с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», а также ставка в размере 1 процента установлена для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций с объектом налогообложения «доходы».

Налоговые каникулы для малого бизнеса

В соответствии с Законом автономного округа от 22.02.2015 № 14-оз «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» на территории автономного округа налоговую ставку в размере 0 процентов могут применять налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, определенные статьями 2 и 3, и применяющими упрощенную систему налогообложения.

ВАЖНО!

Основанием применения налогоплательщиками-организациями льгот по налогам является представление организациями в Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры информации для анализа эффективности действия налоговых льгот за отчетный период в соответствии с порядком, утвержденным постановлением Правительства автономного округа от 21.09.2005 № 171-п «О Порядке представления налогоплательщиками-организациями информации для анализа эффективности действия льгот по налогам».