В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется. В связи с чем, УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, что плательщикам ЕНВД необходимо до 31 декабря 2020 года выбрать новый режим налогообложения. Если этого не сделать, то с 1 января 2021 года будет осуществлен автоматически переход на общий режим налогообложения.
Для получения патента нужно подать в инспекцию заявление по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН, то есть не позднее 17 декабря 2020 года.
На сегодняшний день в округе количество индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих данный режим налогообложения, составляет 15 815 ед., юридических лиц – 2 109 ед.
Выбрать оптимальный режим налогообложения можно на сайте ФНС России с помощью интерактивных сервисов: «Какой налоговый режим подходит моему бизнесу?» и «Налоговый калькулятор – выбор режима налогообложения».
Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти с 01 января 2021 года:
- упрощенная система налогообложения (УСН) – налогоплательщик может по собственному усмотрению перейти на нее и даже выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%,).
Основные ограничения:
• численность работников не более 130 человек;
• доход не превышает 200 млн. руб. в год;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;
• ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).
Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого необходимо подать уведомление по форме № 26.2-1 в налоговый орган не позднее 31 декабря 2020 года.
- патентная система налогообложения (ПСН) – это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно ИП (для организаций ПСН не предусмотрена).
ПСН максимально похожа на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ОСН. Ставка налога 6%.
Основные ограничения:
• средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;
• доход не превышает 60 млн. руб. в год.
- налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 1 января 2020 года на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.
Применять его могут физические лица и некоторые ИП, осуществляющие свою деятельность на территории субъекта РФ, на которых введен этот специальный налоговый режим.
Ставка налога составляет 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.
Основные ограничения:
• нельзя привлекать работников;
• доход не превышает 2,4 млн. руб. в год;
• нельзя совмещать с иными налоговыми режимами;
• не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
• не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
Для перехода на НПД необходима регистрация в мобильном приложении «Мой налог» или веб-кабинете «Мой налог». Приложение обеспечивает дистанционное взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Также приложение заменяет кассу и отчетность.
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.
Ставка налога составляет 6%. Сельхозтоваропроизводители, оказывающие сельскохозяйственные услуги в области растениеводства и животноводства, вправе перейти на режим ЕСХН, при условии, что доля дохода от реализации данных услуг составляет не менее 70%.
Для перехода на данный режим необходимо подать уведомление по форме № 26.1-1 в налоговый орган в срок не позднее 31 декабря 2020 года.
Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица», по телекоммуникационным каналам связи, почтовым отправлением с описью вложения или лично при посещении налоговой инспекции.
Налоговая служба Югры обращает внимание, в случае если налогоплательщик уже подал уведомление о переходе на специальные налоговые режимы, но затем решил изменить или вовсе отказаться от применения этого режима, то не позднее 31 декабря 2020 года он может подать новое уведомление либо соответствующее обращение. Предыдущее уведомление будет аннулировано.
