Языковые версии
 

Налоговые льготы

  • О регионе
  • Одно окно
  • Инвестиционный климат
  • Инвестиционный потенциал
  • Поддержка инвестиций
  • Государственно-частное партнёрство
  • Промышленная политика
  • Защита прав инвесторов
  • Задать вопрос
  • О портале
  • В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) законодательством автономного округа в сфере налогообложения на территории автономного округа установлены региональные налоги (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес), льготы по налогам (Закон автономного округа 82-оз «О налоговых льготах в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре), пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет автономного округа, по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, введена патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

    Кроме того, в соответствии с законодательством Российский Федерации и автономного округа на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры утверждены перечень премий Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за выдающиеся достижения в области культуры и искусства, суммы которых не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость,  перечень основных фондов природоохранного назначения и перечень основных фондов газоперерабатывающих производств в целях применения льготы по налогу на имущество организаций, установлен коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре.

    Одним из оснований применения налогоплательщиками-организациями льгот по налогам является представление организациями информации для анализа эффективности действия налоговых льгот за отчетный период в соответствии с порядком, утвержденным постановлением Правительства автономного округа от 21.09.2005 № 171-п «О Порядке представления налогоплательщиками-организациями информации для анализа эффективности действия льгот по налогам».

    Патентная система налогообложения

    Патентная система налогообложения установлена НК РФ для индивидуальных предпринимателей. Законом автономного округа от 09.11.2012 № 122-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» введена патентная система налогообложения на территории автономного округа и установлен дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, в отношении которых на территории автономного округа может применяться патентная система налогообложения. Основной перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, определен статьей 346.43 НК РФ.

    Законом автономного округа от 09.11.2012 № 123-оз «Об установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения» установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода (налоговая база) по видам предпринимательской деятельности.

    В соответствии с Законом автономного округа от 22.02.2015 № 14-оз «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» на территории автономного округа налоговую ставку в размере 0 процентов могут применять налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, определенные статьями 2 и 3, и применяющими патентную систему налогообложения.

    Упрощенная система налогообложения

    Упрощенная система налогообложения применяется организациями и индивидуальными предпринимателями на основании НК РФ, перешедшими на данный вид специального режима налогообложения.

    Законом автономного округа от 30.12.2008 № 166-оз «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» применительно к ставкам налога, предусмотренным пунктами 1 и 2 статьи 346.20 НК РФ, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» установлена ставка налога в размере 5 процентов для видов экономической деятельности, указанных в статье 2 Закона № 166-оз, ставка в размере 5 процентов установлена для микро и малых предприятий с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», а также ставка в размере 1 процента установлена для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций с объектом налогообложения «доходы».

    В соответствии с Законом автономного округа от 22.02.2015 № 14-оз «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа - Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» на территории автономного округа налоговую ставку в размере 0 процентов могут применять налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, определенные статьями 2 и 3, и применяющими упрощенную систему налогообложения.

    Транспортный налог

    Транспортный налог является региональным налогом и подлежит уплате юридическими и физическими лицами на территории автономного округа в соответствии с НК РФ и Законом автономного округа от 14.11.2002 № 62-оз «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре», которым установлены ставки налога, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Также предусмотрены льготы по налогу для отдельных категорий налогоплательщиков.

    В частности, освобождены от уплаты транспортного налога на отдельные объекты налогообложения в размере 50% (100%) от суммы налога:

    - социальные категории граждан: пенсионеры; инвалиды; ветераны боевых действий, многодетные семьи и др.;

    - религиозные объединения и организации;

    - общественные организации инвалидов;

    - лица, объединения лиц, осуществляющие следующие виды традиционной хозяйственной деятельности: оленеводство, коневодство, промысловая охота, рыболовство, собирательство и иные виды традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов;

    - юридические и физические лица в отношении грузовых автомобилей и автобусов, использующих природный газ в качестве моторного топлива.

    Налог на имущество организаций

    Налог на имущество организаций установлен на территории автономного округа НК РФ и Законом автономного округа от 29.11.2010 № 190-оз «О налоге на имущество организаций» (далее – Закон № 190-оз), которым определены отчетные периоды, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога в бюджет, предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования отдельными категориями налогоплательщиков, а также особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.

    Освобождаются от уплаты налога в размере 100 процентов от суммы налога:

    - организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья на территории автономного округа, в отношении недвижимого имущества, находящегося на этих участках;

    - общественные организации, в том числе первичные профсоюзные организации;

    - организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении помещений, предоставляемых в аренду субъектам малого предпринимательства;

    - организации в отношении объектов жилищного фонда, находящихся в наемном (арендном) доме, включенном в перечень наемных (арендных) домов в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре;

    - организации, осуществляющие выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей;

    - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, используемого при реализации инвестиционных проектов и находящегося на территории индустриального (промышленного) парка;

    - организации, являющиеся владельцами лицензий на пользование участками недр, содержащих месторождения углеводородного сырья на территории автономного округа, в отношении имущества, вновь созданного в рамках реализации национального проекта «Создание комплекса отечественных технологий и высокотехнологичного оборудования разработки запасов баженовской свиты»;

    - организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества;

    - организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Реестр инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, в отношении вновь созданного имущества на три (пять) лет с даты ввода объекта имущества в эксплуатацию в зависимости от сферы реализации инвестиционного проекта.

    Исчисленная сумма налога уменьшается на 50 процентов для:

    - региональных социально ориентированных некоммерческих организаций;

    - организаций, осуществляющих деятельность в области: лесоводства и (или) лесозаготовок; рыболовства и (или) рыбоводства; производства пищевых продуктов и (или) напитков; обработки древесины и производства изделий из дерева и пробки и (или) производства мебели; деятельность по дошкольному образованию;

    - организаций, осуществляющих разделение и извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа в отношении имущества, относящегося к основным фондам газоперерабатывающих производств;

    - организаций, занимающихся распределением газообразного топлива;

    - организаций, оказывающих услуги почтовой связи;

    - организаций в отношении следующих объектов: жилищного фонда; основных фондов природоохранного назначения; используемых в сфере водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, технологически связанных между собой; объектов, используемых в сфере отопления.

    Постановлением Правительства автономного округа от 29.12.2011 № 511-п утвержден перечень объектов основных фондов природоохранного назначения в целях применения льготы по налогу на имущество организаций.

    Постановлением Правительства автономного округа от 27.12.2013 № 576-п утвержден перечень основных фондов газоперерабатывающих производств в целях применения льготы по налогу на имущество организаций.

    Приказами Депфина Югры ежегодно утверждается перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на предстоящий год.

    Перечень на 2019 год утвержден приказом Депфина Югры от 20.11.2018 года № 18-нп

    Налог на прибыль организаций

    Законом автономного округа от 30.09.2011 № 87-оз «О ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» применительно к ставке налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, ставка налога снижена:

    - для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, которые осуществляют виды деятельности, указанные в статье 3 Закона автономного округа от 16.12.2010 № 229-оз «О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре»;

    - для организаций, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в пункте 2 статьи 2 Закона № 87-оз;

    - для организаций, являющихся владельцами лицензий на пользование участками недр на территории автономного округа, содержащими месторождения углеводородного сырья;

    - для организаций, осуществляющих производство электроэнергии тепловыми электростанциями;

    - для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков;

    - организациями - участниками региональных инвестиционных проектов, указанными в пункте 2 статьи 25.9 НК РФ;

    - организациями, заключившими специальные инвестиционные контракты, стороной которых является Ханты-Мансийский автономный округ – Югра без участия Российской Федерации.